Определение фирмы однодневки

Содержание

Признаки фирм-однодневок – как определить, и почему надо обходить их стороной?

Определение фирмы однодневки

Фиктивные компании сегодня – не редкость. В этой статье мы расскажем, что такое фирма-однодневка, как ее распознать, и что будет, если заключить договор с такой нереальной компанией.

Также вы узнаете, какое наказание предусмотрено для граждан, недобросовестно ведущих предпринимательскую деятельность.

статьи:

Понятие фирмы-однодневки – цели создания

Фирма-однодневка представляет собой юридическое лицо или ИП, не имеющее фактической самостоятельности и предпринимательской деятельности. Такая организация, как правило, создана с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Ее руководитель не предоставляет налоговую отчетность, хоть и зарегистрирован в ФНС.

Цель создания компании-однодневки практически всегда одна — получение выгоды. Как показывает практика, незаконная выгода по налогам от применения фирм-однодневок очень велика. В госбюджет выплачиваются незначительные средства, а то и вовсе не выплачиваются «липовыми» бизнесменами.

Справка: Определение фирмы-однодневки представлено в Письме ФНС РФ №3-7-07/84 от 11 февраля 2010 года.

Суть схемы с участием фирм-однодневок проста. Фирма регистрируется, включается в цепочку хозяйственных связей, затем она получает прибыль или достигает поставленной цели – и ликвидируется.

Фирмы-однодневки называются таковыми не только потому, что они работают один день. Обычно их используют в течение короткого срока, и впоследствии закрывают.

Нередко такие компании регистрируются на утерянные паспорта, паспорта умерших лиц, или на тех граждан, которых обманули.

К сожалению, налоговая служба не наделена полномочиями по проверке достоверности документации, которую предоставляют граждане для регистрации фирмы. Но законодательно ответственность утверждена, так что избежать наказания не получится.

Признаки фирм-однодневок – критерии в приказе ФНС

В соответствии с Письмом ФНС РФ NГД-4-14/14126@ от 3 августа 2016 года, работники налоговой службы выделили такие признаки фирм-однодневок, которые могут свидетельствовать о недостоверности поданных документов:

  1. Отсутствует доверенность на ведение дел юридического лица.
  2. Адрес юридического лица является адресом значительного количества иных юрлиц.
  3. Лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица, является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении. В постановлении должно быть прописано, что указанному гражданину назначено административное наказание в виде дисквалификации. Также там должен быть обозначен срок, на который установлено ограничение.
  4. Имеется свидетельство о смерти гражданина, на который оформляются документы.

Также из другого документа — Приказа ФНС РФ №ММ-3-06/333@ от 30 мая 2007 года — обозначаются критерии, которые могут помочь самостоятельно определить фирму-однодневку.

Перечислим их:

  1. Налоговая нагрузка компании ниже среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли.
  2. В отчетности по налогам и бухгалтерии отражены убытки в течение нескольких прошлых периодов.
  3. В отчетности обозначены значительные суммы налоговых вычетов.
  4. Темп роста расходов над доходами очень значительный.

  5. Среднемесячная зарплата на 1 работника ниже среднего уровня по рынку.
  6. Сумма расхода максимально приближена в сумме дохода за последний год.
  7. Деятельность основана на договорах, заключенных с контрагентами-перекупщиками или посредниками. Смотрят также на отсутствие причин для ведения такой деятельности.

  8. Неоднократное снятие/постановка с учета в связи с изменением места нахождения фирмы.
  9. Приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы.

  10. Непредставление руководством компании пояснений на уведомления ФНС о выявлении несоответствия показателей деятельности, либо непредставление органам запрашиваемой документации, либо наличие информации об уничтожении бумаг, порче документов т.п.

  11. Отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности.
  12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

Именно эти признаки квалифицируют бизнесмена в недобросовестного.

Если вы столкнулись с проблемами, и заметили эти особенности у фирмы – обратитесь к нашим юристам. Они проверят документацию организации и подскажут – стоит ли сотрудничать с фирмой.

Где и как проверить контрагента по бизнесу – реестр юрлиц ФНС

Разберемся по порядку, что необходимо проверить.

1. Проверка документации фирмы

Для того, чтобы проверить контрагента по бизнесу, необходимо, прежде всего, запросить у него заверенные копии документации.

Вы можете попросить предоставить руководителя организации такие бумаги, подтверждающие статус организации:

  1. Учредительные документы.
  2. Свидетельство о государственной регистрации.
  3. Свидетельство о постановке на учет в ФНС.
  4. Выписку из ЕГРЮЛ. Обращайте внимание на дату выдачи выписки. Лучше, чтобы она была близка к дате сделки.
  5. Лицензию или другую разрешительную документацию на ведение деятельности.

А для того чтобы проверить личность гражданина, вы можете запросить у него такие копии документов:

  1. Приказ о назначении руководителя.
  2. Паспорт.
  3. Доверенность на представителя. В случае, когда контрагентом выступает лицо, не имеющее права действовать от имени юрлица без доверенности.

Если контрагент отказывается предоставлять вам эти документы, то стоит задуматься о его фиктивности.

2. Проверка отчетности

Желательно получить бухгалтерскую отчетность контрагента. Вам поможет разобраться с ней юрист.

Налоговую же отчетность требовать не обязательно, ведь она является налоговой тайной юрлица.

3. Проверка юридического адреса

Можно узнать его из документов.

Но, если руководитель отказался вам их предоставлять, то отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента — повод задуматься.

4. Проверка контрагента через интернет-сервисы

Самый распространенный способ — получить информацию с официального сайта nalog.ru.

Также можно использовать распечатку данных о контрагенте с других источников.

Общедоступные сайты официальных органовдля проверки фирмы-однодневки в 2019 году
npchk.nalog.ruСервис на сайте ФНС РФ, позволяющий проверить контрагента на дату сделки.
egrul.nalog.ruБаза данных всех налогоплательщиков РФ. Можно узнать задолженность по налогам, дисквалификацию и иные ограничения.
service.nalog.ru/vypПредоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/ИП в форме электронной выписки.
services.fms.gov.ruСайт ФМС. Можно проверить действительность паспорта гражданина, представляющего контрагента.
fssprus.ru/iss/ip/Сайт службы судебных приставов. Можно проверить наличие долгов контрагента.
kad.arbitr.ruКартотека по экономическим спорам. Поиск судебных процессов с участием контрагента.
rnp.fas.gov.ruФедеральная антимонопольная служба. Реестр недобросовестных поставщиком по госзакупкам.
services.fms.gov.ruПроверка по списку недействительных российских паспортов.
rosreestr.ruСправочная информация по объектам недвижимости online.

Вы можете воспользоваться и другими ресурсами, но обращайте внимание, чтобы сайты были официальными. На таких источниках, как правило, размещают свежую и актуальную информацию.

Также, если у вас возникают сомнения в возможности реального выполнения контрагентом условий договора, то не стоит заключать с ним договор.

Последствия деятельности фирм-однодневок, опасность для делового сотрудничества с ними

Руководителю компании, который заключил договор с фирмой-однодневкой, может грозить наказание, если будет доказано, что он знал о фиктивности контрагента (пункт 2 Постановления Пленума ВАС РФ №62 от 30 июля 2013 года).

Например, если директор совершил сделку на заведомо невыгодных для юридического лица условиях или с заведомо неспособным исполнить обязательство лицом, то его привлекут к ответственности.

Прежде всего, он будет возмещать убытки. Эта обязанность предусмотрена пунктом 3 статьи 53 ГК РФ. В документе прописано, что руководитель обязан по требованию учредителей (участников) юридического лица возместить убытки, причиненные им юридическому лицу. Но учтите, если иное предусмотрено законом или договором, то эта обязанность исключается.

Кроме того, компания, взаимодействующая с фирмой-однодневкой, лишается получения налоговых вычетов. Если к налогоплательщику будет применена налоговая ответственность за контрагента, то в результате ему откажут в сумме расходов (уменьшающих налог на прибыль) по сделке с этим контрагентом и сумме НДС к вычету.

Также компания будет вынуждена выплатить недостачу по налогам в бюджет государства. К налогоплательщику могут быть применены санкции по статье 122 НК РФ в размере 20% от суммы неуплаченного налога, а также пени.

Конечно же, можно попытаться доказать невиновность через судебные органы, но это не так просто.

Уголовная ответственность за создание и противоправную деятельность фирм-однодневок в России

В России предусмотрено уголовное наказание для тех граждан, которые обходят закон и создают однодневные фирмы.

В соответствии с частью 1 статьи 173.1 УК РФ, за незаконное создание, реорганизацию юридического лица через подставные лица, гражданину грозит:

  1. Штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в сумме дохода осужденного за 7-12 месяцев.
  2. Принудительные работы на срок до 3 лет.
  3. Тюремное заключение на 3 года.

Если то же самое деяние гражданин совершил с использованием своего служебного положения или группой лиц по предварительному сговору, то, согласно 2 части статьи 173.1 УК РФ, его будет ожидать:

  1. Штраф в размере от 300 000 до 500 000 руб. или в сумме дохода осужденного за 1-3 года.
  2. Обязательные работы на 180-240 часов.
  3. Лишение свободы сроком до 5 лет.

Если бизнесмен предоставил поддельный документ, удостоверяющий личность, или выдал доверенность на подставное лицо, то его будут судить по части 1 статьи 173.2 УК РФ.

За данное деяние ему грозит:

  1. Штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в сумме дохода осужденного за 7-12 месяцев.
  2. Обязательные работы на 180-240 часов.
  3. Исправительные работы на 2 года.

Если же гражданин использовал документы или персональные данные, полученные незаконным путем, для регистрации юрлица или ИП, и его действия были зафиксированы в реестре, то ему грозит наказание строже.

В соответствии с частью 2 статьи 173.2 УК РФ, ему придется:

  1. Выплачивать штраф в размере от 300 000 до 500 000 руб. или будут списывать доход за 1-3 года.
  2. Выполнять принудительные работы в течение 3 лет.
  3. Отбывать наказание в тюрьме — срок до 3 лет.

Теперь вы понимаете, что создание фирмы-однодневки влечет тяжкие последствия. Соблюдайте закон.

А если уж столкнулись с неприятностями – звоните нашим юристам!

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Источник: https://pravo812.ru/useful/1330-priznaki-firm-odnodnevok-kak-opredelit-i-pochemu-izbegat.html

Признаки фирмы-однодневки

Определение фирмы однодневки

В 2017 году почти в три раза снизилось число компаний, прекративших работу из-за реорганизации. А годом ранее из ЕГРЮЛ убыли более 780 000 компаний. Таков результат зачистки ЕГРЮЛ от фирм-однодневок, которую затеяла ФНС. Налоговики начали проверять достоверность данных в реестре, и под подозрение стали попадать прежде всего компании, участвующие в реорганизации в период проверки.

По данным ФНС, доля компаний с признаками фиктивности за 2017 год снизилась на 45% по сравнению с 2016 годом. Однако до конца проблема фирм-однодневок не решена. Поэтому добросовестным организациям по-прежнему следует проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента и исключать случаи сотрудничества с подозрительными компаниями.

Что такое фирма-однодневка?

Фирма-однодневка — это юрлицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации и т.д. Такое определение приводится в Письме ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84.

Суть схемы с участием фирм-однодневок довольно проста: они просто искусственно включаются в цепочку хозяйственных связей, при этом налогоплательщик и фирма-однодневка совершают согласованные противоправные действия для достижения определенной цели.  

«Регистрирующий (налоговый) орган до сих пор не наделен ни полномочиями, ни обязанностями по проверке достоверности представляемых на регистрацию юридического лица документов», — говорится в письме ФНС. Следовательно, ни один налогоплательщик не застрахован от того, что при проведении проверки налоговые органы не найдут в числе его контрагентов фирмы-однодневки.

В Письме ФНС РФ от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@, сообщая о проведении работы в отношении юрлиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности, налоговики приводят перечень признаков, которые могут свидетельствовать о недостоверности указанных сведений в ЕГРЮЛ:

  • лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юридических лиц;
  • участники юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц;
  • адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц;
  • лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
  • в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, имеется информация о его смерти.

В Приказе ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ налоговики приводят 12 критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, часть которых может сигнализировать именно о фирме-однодневке:  

  1. налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли;
  2. в бухгалтерской или налоговой отчетности отражены убытки на протяжении нескольких налоговых периодов;
  3. в налоговой отчетности отражены значительные суммы налоговых вычетов за определенный период;
  4. опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);
  5. среднемесячная заработная плата на одного работника ниже среднего уровня по рынку;
  6. неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы;
  7. отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;
  8. построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);
  9. непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, наличие информации об их уничтожении, порче и т.п.;
  10. неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами);
  11. значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности;
  12. ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

В Письме ФНС РФ от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104 рекомендует при оценке налоговых рисков обращать внимание на следующие признаки:

  • отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность;
  • отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей;
  • отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
  • отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора;
  • наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Кроме того, признаки фирм-однодневок постоянно вскрываются в процессе судебной практики:

  • минимальный размер уставного капитала (в совокупности с другими признаками может указывать на фирму-однодневку, однако сам по себе не является фактором риска);
  • массовый адрес регистрации, по которому зарегистрировано много налогоплательщиков;
  • отчетность не сдается либо сдается с нулевыми показателями;
  • отсутствие штата персонала (в зависимости от сферы деятельности может действительно свидетельствовать о неблагонадежности контрагента);
  • отсутствие материальных и административных ресурсов;
  • подозрительные хозяйственные операции;
  • должностные лица, не имеющие отношения к деятельности организаций;
  • подписание документов неустановленными лицами;
  • дата регистрации организации близка к дате совершения сомнительной сделки;
  • невыполнение требований налоговых органов о представлении документов;
  • отсутствие упоминаний

Как не пострадать от фирмы-однодневки  

Прежде всего, перед заключением сделки необходимо запросить у контрагента копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, необходимые лицензии, приказы, подтверждающих право руководителя подписывать документы, информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности.

Также существует ряд сервисов, которые позволяют отследить тревожные признаки. Большую работу в этом направлении ведет ФНС, предоставляя добросовестным налогоплательщикам различные онлайн-продукты, с помощью которых можно проверять контрагентов:

Однако контрагента важно проверять не только на стадии заключения договора, но и в дальнейшем. В сервисе Контур.Фокус есть опция «Наблюдение», которая позволяет отслеживать до 1000 компаний.

В компании в любой момент могут измениться данные, например, поменяться руководитель, учредители, адрес, появиться сообщение о банкротстве, исполнительном производстве, арбитраже. Узнав об этим изменениях, Контур.

Фокус вышлет уведомление на электронную почту.

Получайте все данные о контрагенте в один клик

Все самое интересное о бизнесе — на нашем канале в Telegram. Присоединяйтесь! 

Источник: https://kontur.ru/articles/5080

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Определение фирмы однодневки

Термин «фирма-однодневка» чаще всего используется контролерами при проведении налоговых проверок.

Фирмы-однодневки называются таковыми потому, что, как правило, их используют в течение короткого срока и закрывают или бросают.

В Налоговом кодексе не содержится определения фирмы-однодневки.

Специалисты ФНС России разъясняют, что под фирмой-однодневкой в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации.

Фирма-однодневка – организация, которая сама не платит положенные налоги и при этом предоставляет возможность получения вычетов, расходов своим клиентам.

Фирма-однодневка используется для применения незаконных схем минимизации.

Признаки фирмы – однодневки

Перечень признаков, характерных для фирм-однодневок, следующий:

  • адрес регистрации – массовый (по которому зарегистрировано более 10 налогоплательщиков);
  • фирма зарегистрирована в форме общества с ограниченной ответственностью;
  • фирма не находится по своему юридическому адресу;
  • фирма имеет определенное наименование (обычно это распространенное слово без привязки к сфере деятельности и месту нахождения организации);
  • фирма не имеет собственных основных средств и складских помещений;
  • фирма имеет счета в одном банке с контрагентами;
  • должностные лица фирмы не имеют отношения к ее деятельности;
  • фирма не платит налоги (или перечисляет минимальные платежи);
  • фирма не сдает в налоговую инспекцию отчетность (или сдает нулевую отчетность).

При оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, надо исследовать следующие признаки:

  • отсутствие личных контактов руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-поставщика и руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-покупателя при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров;
  • отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
  • отсутствие документального подтверждения полномочий представителя контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
  • отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских и/или производственных и/или торговых площадей;
  • отсутствие информации о способе получения сведений о контрагенте (нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта контрагента и т.п.);
  • отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ.

Наличие подобных признаков свидетельствует о высокой степени риска квалификации подобного контрагента налоговыми органами как проблемного (или «фирмы-однодневки»), а сделки, совершенные с таким контрагентом, сомнительными.

Как работает фирма однодневка

 Суть схемы с участием фирм-однодневок сводится к искусственному включению их в цепочку хозяйственных связей.

При этом противоправная цель достигается в результате согласованных противоправных действий налогоплательщика и подконтрольной ему “фирмы-однодневки”, которая является формально обособленной от налогоплательщика, что часто, как показывает практика, фактически не соответствует действительности.

Фирма-однодневка создается чаще всего для одной крупной сделки.

Довольно распространены одноразовые компании во внешнеэкономической деятельности.

Получив доход и сняв со счетов денежные средства, создатели такой компании бросают ее еще до наступления срока по уплате налогов.

Поскольку учредитель и директор – фиктивные, найти какие-то следы бывает невозможно.

Есть и регулярно использующиеся компании-однодневки.

После того, как их срок жизни подошел к концу, они заменяются новыми.

Документы таких фирм применяются для подтверждения расходов и вычетов по НДС.

Негативные последствия заключения договора с «фирмой-однодневкой»

Если при проверке будет обнаружено, что контрагент проверяемой компании является фирмой-однодневкой, сделка с ним будет признана направленной на получение необоснованной налоговой выгоды:

  • включение в состав расходов по налогу на прибыль оплаты по договору с фирмой- -однодневкой;
  • отнесение к вычетам НДС по операциям с такой фирмой.

При этом затраты по сделке будут исключены из налоговой базы по налогу на прибыль, а отнесение к вычетам НДС будет признано незаконным действием.

При установлении налоговым органом факта наличия взаимоотношений с фирмой-однодневкой, будут доначислены налоги и выставлено требование об уплате штрафа и пени.

Проверка контрагента

При выборе нового контрагента, особенно если совершается крупная сделка, организации следует проявить должную осмотрительность и убедиться в том, что партнер не является фирмой-однодневкой.

Для этого надо сделать следующее.

Во-первых, нужно запросить у контрагента необходимую информацию, не отнесенную к коммерческой тайне:

  • устав организации;
  • свидетельство о государственной регистрации организации;
  • свидетельство о постановке организации на учет в налоговом органе по месту ее нахождения;
  • решение об избрании (назначении) руководителя организации;
  • лицензию, если контрагент осуществляет лицензируемую деятельность (ее подлинность можно проверить на сайтах лицензирующих органов);
  • бухгалтерскую отчетность за год, предшествующий году заключения сделки (получить годовую бухгалтерскую отчетность контрагента можно также в органах статистики, сделав туда соответствующий запрос).

Во-вторых, нужно проверить полученную информацию, воспользовавшись сервисами, размещенными на интернет-сайте ФНС.

Фирма-однодневка: подробности для бухгалтера

  • Креатив в действии или чем грозит реализация товара через фирму-«однодневку» … при наличии у поставщика признаков «фирмы-однодневки» в правомерности вычетов по НДС … , что фактически поставки от налогоплательщика фирмам-«однодневкам» не было: нефтепродукты физически никуда … наличии у контрагента всех признаков «фирмы-однодневки»
    7
    .
    4) Полнота исполнения покупателем … , налоги были начислены как поставщику «фирмы-однодневки», так и конечному покупателю
    9 … избегать взаимодействий с фиктивными контрагентами («фирмами-однодневками»). То есть надо проявлять осмотрительность …
  • Что грозит за обналичивание денег? … в наличную форму, обращается к фирмам-однодневкам. Эти фирмы-однодневки формально, на бумаге, оказывают … фирм-однодневок денежных средств. Затем фирмы-однодневки негласно передают перечисленные суммы в … вычету, в то время как фирма-однодневка, являющаяся завершающим звеном в цепи … должны иметь юридическое отношение к фирмам-однодневкам и быть связаны с ними …
  • Необоснованная налоговая выгода … реальной экономической деятельности подставных лиц (фирмы-однодневки) Использование судебной практики, отрицающей применение … налоговой выгоды
    – контрагент налогоплательщика является фирмой-однодневкой или аффилированной организацией, данный факт … организаций, относящихся к группе риска (фирмы-однодневки, аффилированные организации), необходимо провести комплекс … месту возможного нахождения первичной документации фирмы-однодневки; полученные результаты оперативно-розыскных мероприятий …
  • Допросы в налоговой проверке: особенности проведения и признание компании однодневкой … допроса
    «Записать в фирмы однодневки» могут в следующих случаях.
    Фирмы-однодневки часто используются для … не говорит, что компания является фирмой-однодневкой. Одним из широко используемых видов … о признаках нестабильной работы и фирме-однодневке.
    Изменение места нахождения организации является … , если рассматриваются его связи с фирмами однодневками.
    Например, в ходе проверки исследуются …
  • Наиболее частые нарушения выявляемые ФНС … расходов путем оформления сделок с фирмами-однодневками (документы, представленные налогоплательщиком в подтверждение … суммы НДС по взаимоотношениям с фирмами-однодневками, приняты к вычету суммы НДС … необоснованных затрат по сделкам с фирмами-однодневками
    п. 2.1 ст. 346 …
  • Основания для выездной налоговой проверки … можете столкнуться с работой с фирмами-однодневками. ФНС обязала нас проверять своего … время выяснилось, что это были фирмы-однодневки, которые со своих оказанных услуг …
  • Основные критерии проверки по НДС … подготовиться к требованию.
    Сделки с фирмами-однодневками
    На семинаре по налоговым проверкам …
  • Кому аннулируют декларацию: 22 тревожных признака … Скомпрометировавшие себя номинальные руководители в фирмах-однодневках обычно меняются перед отчетностью, именно … . Компания неверно нумерует уточненные декларации Фирмы-однодневки часто уточняют свои налоговые обязательства …
  • Как налоговики ищут жертв для выездных проверок … займы или подотчет директора, или фирма-однодневка, через которую деньги и обналичиваются … аналитики: однозначно видны схемы с фирмами-однодневками и да, налоговики контролируют доходы … налоговой выгоды. И связь с фирмой однодневкой – самый простой и понятный факт …
  • ФНС не будет аннулировать налоговые декларации … (адвокатов) — то это верный признак фирмы-однодневки. Вот так и никак иначе … предчувствие, что борьба ФНС с фирмами-однодневками и неплательщиками НДС будет продолжаться …
  • Налогоплательщика вызвали дать пояснения … счетов-фактур, выставленных от имени фирмы-однодневки. Из новой формы уведомления о … счетов-фактур, выставленных от имени фирмы-однодневки. Из новой формы уведомления о …
  • Бенефециар ООО: как защищаться от ответственности … целью избежать заключения сделок с фирмами-однодневками. Бенефециар может быть привлечен к … условиях или по сделке с “фирмой-однодневкой”, т.е. в ущерб интересам …
  • Явные признаки формальности операций и необоснованности расходов и вычетов … признаки свидетельствуют о взаимоотношениях с фирмами-«однодневками»? На чем «прокалываются» налого­плательщики … признаки свидетельствуют о взаимоотношениях с фирмами-«однодневками»? На чем «прокалываются» налого­плательщики …
  • Как умысел влияет на размер налоговой ответственности … работы, услуги, заявленные от имени фирмы-однодневки, выполнены силами самого налогоплательщика. …действия … .
    2. Имитация хозяйственных связей с фирмами-однодневками, когда в реальности товар не …
  • Беспроцентный заем: можно, если осторожно. По мотивам судебной практики … ) по НДС по сделкам с «фирмами-однодневками».
    Беспроцентные займы в таких спорах …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/firma_odnodnevka.html

Как распознать фирму-однодневку: признаки и последствия сотрудничества

Определение фирмы однодневки

Термин “фирма-однодневка” как-то сразу режет слух. Даже у далеких от бизнеса людей всплывают ассоциации с уходом от налогов, серыми схемами и банальным воровством.

А уж предприниматели подавно должны остерегаться нарваться на такое “сотрудничество”.

В сегодняшней статье мы расскажем, как с первого взгляда определить недобросовестного контрагента и избежать неприятностей.

Что такое фирма-однодневка

Это юридическое лицо или ИП, которое создается не для того, чтобы вести бизнес, а для обмана других участников рынка и государства. Чаще всего это именно организации – ООО. У индивидуальных предпринимателей прямая и личная ответственность перед партнерами, поэтому ИП-однодневок меньше. Но тоже хватает.

Обычно однодневки существуют только на бумаге. Они могут регистрироваться с многочисленными нарушениями, вплоть до того, что учредителей и директора уже давно нет в живых. Налоговики признаются сами: у них нет ни прав, ни обязанностей проверять достоверность сведений, предоставленных при регистрации юридического лица. (Письмо ФНС от 11.02.2010)

Итак, однодневка – это фейковая контора, которая не работает и физически не существует. Она создана для того, чтобы незаконным способом получать деньги или другие блага. И создателям такой фирмы, скорее всего, ничего не будет. А вот вам могут сделать атата, если вдруг выяснится что сотрудничаете с таким контрагентом.

Можно лишиться денег

Самый наглый и циничный вариант действия фирм-однодневок. Допустим, вы находите поставщика товаров для интернет-магазина. Отличие e-commerce от классической оффлайн-торговли в том, что вы и ваш поставщик могут находиться на разных концах страны. Лично встретиться нельзя, все переговоры – только по переписке или телефону.

Так вот, вы нашли поставщика из другой области. Подписали с ним договор поставки, сделали предоплату и ждете свой товар. А он не едет. Все мыслимые и немыслимые сроки проходят, а товара нет.

Естественно, вы начинаете звонить и писать поставщику с целью сказать все, что вы о нем думаете. Но только он о вас уже не думает вообще. Телефоны заблокированы, по почте не отвечают, сообщения не доходят.

А сайт по прежнему работает, завлекая все новые и новые жертвы.

На самом деле не было никакого товара, транспортной компании и менеджера. Все это – не больше, чем инсценировка, разыгранная для доверчивых предпринимателей. То есть для вас.

Можно нарваться на проблемы с налоговой

Здесь все куда сложнее. Вы можете даже не знать, что один из ваших проверенных партнеров уходит от налогов и нечестно обналичивает средства при помощи цепочки из фирм-однодневок. Вы спокойно сотрудничаете с ним: заказываете товар или пользуетесь услугами. Как он там выводит деньги и что с налогами – вам неинтересно.

Но в один прекрасный день вас вызывают в ФНС для дачи объяснений по участию в незаконной схеме по уходу от налогов. Вы, конечно, ничего не понимаете: у вас с этим все в порядке.

Оказывается, что во всем виноват ваш контрагент. Видимо, он утратил бдительность и начал орудовать уже по-крупному, не пытаясь хоть как-то прятаться. Вот и попал в поле зрения налоговиков.

И потащил за собой всех, в том числе и вас.

В целом ничего страшного здесь нет. Налоговая попросит объяснить, что к чему, возможно, попросит какие-то бумаги. Если вы докажете (а вы докажете), что не имели к цепи обнала никакого отношения, вас с миром отпустят. Но потратить какое-то количество времени и нервов придется.

Банк может заблокировать расчетный счет

Суть примерно такая же, как и в предыдущем пункте, только контролирующим органом выступает не налоговая, а ваш банк. Дело здесь вот в чем. Центральный банк бдительно следит за тем, чтобы коммерческие банки не проводили подозрительные транзакции.

Любая подозрительная операция – это сигнал о том, что кто-то пытается обналичивать деньги. Государство рьяно борется с такими вещами.

Все предприниматели, работающие по такой организационно-правовой форме, как ООО, прекрасно знают, что снять прибыль со счета юрлица просто так нельзя – нужно заплатить налог на дивиденды.

Налог на дивиденды многим платить не хочется. Некоторые предприниматели придумывают многоходовки, чтобы ничего не отдавать государству. В цепочках таких многоходовок обязательно будут подставные фирмы-однодневки, через которые и проводят сделки. Это нужно, чтобы государство не напало на след интересанта.

В свете нашего вопроса безналичный перевод фирме-однодневке может быть расценен банком как подозрительная транзакция. У любого банка есть служба финансового мониторинга, которая и следит за такими вещами.

Если вы каким-то образом оказались вовлечены в такую цепочку – заблокировать могут именно ваш счет.

Даже если именно ваш перевод абсолютно белый, само участие в цепочке не есть хорошо: банк сначала заблокирует счет, а потом будет разбираться.

Варианты проблем при работе с фирмами-однодневками можно перечислять до бесконечности, но даже приведенных примеров хватит для того, чтобы понять: ни к чему хорошему это не приведет. Подставные фирмы – это паразиты экономики и с этим явлением нужно бороться, в том числе и вам. Но для этого фейковую контору нужно сначала распознать. Давайте разбираться, как это сделать.

Признаки фирмы-однодневки

Ни один из признаков, которые мы перечислим ниже, не говорит стопроцентно о том, что контора подставная. Однако если ваш контрагент попадает сразу под несколько критериев – это повод задуматься. Итак, признаки фирм-однодневок.

Юридический адрес массовой регистрации

У каждого ООО есть юридический адрес, по которому оно зарегистрировано. Это может быть квартира, офис или цех – неважно.

Важно то, что это объект недвижимого имущества, находящийся в аренде или собственности юридического лица.

Есть ситуации, когда в одном и том же офисе по одному и тому же адресу зарегистрировано несколько десятков компаний. Это и есть адрес массовой регистрации. Законом такое не запрещено.

Однако если у вашего контрагента в качестве юридического указан один из таких адресов – это первый признак однодневки. Не все компании, имеющие адрес массовой регистрации – однодневки, но все однодневки имеют адрес массовой регистрации. Проверить юридический адрес вашего контрагента проще простого – для этих целей есть специальный сервис на сайте налоговой.

Если вы нашли контрагента в списках – не спешите относить его к неблагонадежным. Посмотрите адрес регистрации на картах “Яндекса” или Google.

Возможно, по адресу расположен какой-нибудь бизнес-центр, в котором размещаются сотни офисов. В этом случае все в порядке.

А вот когда по адресу находится будка в глухой пригородной промзоне поселка городского типа – это повод насторожиться. Особенно когда фирм, зарегистрированных по нему, – несколько десятков.

Директор и учредители являются таковыми еще в десятках компаний

Есть такое понятие, как номинальный директор. Или бухгалтер, или учредитель. Это значит, что должностное лицо, которое числится в качестве человека, имеющего право действовать от имени компании, на самом деле подставное лицо.

Работает это так: ушлые ребята приходят в ПТУ на окраине районного центра. Простите, не в ПТУ, а в колледж. Находят там самого “смышленого” паренька и предлагают ему стать директором “Крупной международной компании”.

Ему для этого ничего делать не надо – просто подписать документы и получать деньги. Немного, но за так. Хочется больше денег – можешь стать директором еще парочки еще более международных корпораций.

Может быть, даже генеральным.

Бедолага соглашается и живет дальше ни о чем не думая. Но в один прекрасный момент его вызывают в ОБЭП. Там генеральному директору (теперь уже бывшему) популярно объясняют, что за его фирмами числятся многомиллионные долги, а он крайний. Учредители на Кипре, а он тут.

В общем, вы поняли – именно такие директора и другие должностные лица работают в подставных фирмах. Если, конечно, это можно назвать словом “работают”. Проверить директора организации тоже просто. А лучший способ – созвониться с директором компании-партнера лично.

По разговору вы сразу все поймете: человек будет в курсе дела, с радостью с вами пообщается да еще и пригласит на деловую встречу. Если дозвониться до директора не удается или на том конце провода вы слышите невнятное мычание в трубку – идите мимо такого контрагента.

Контрагент не платит налоги

Фирмы однодневки либо вообще не сдают налоговую и иную отчетность, либо годами показывают государству нулевые показатели. Однако вариантов может быть и больше:

  • компания годами показывает убытки;
  • юрлицо не предоставляет объяснения по требованию налоговой;
  • юрлицо ведет деятельность с высокими налоговыми рисками.

Короче, однодневки мухлюют с налогами по полной. И мухлеж этот тоже можно проверить с помощью специального сервиса.

Фирмы-однодневки работают по фальшивым или неверно оформленным документам

Вариантов – десятки:

  • учредительные документы – полная подделка. Такой компании не существует, так же как и учредителей с директором. Для того чтобы проверить контрагента, сделайте запрос в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. По первому проверяем юридических лиц, по второму – индивидуальных предпринимателей;
  • учредительные документы в порядке, но в качестве учредителей или должностных лиц числятся дисквалифицированные лица. Проверяем здесь, здесь или тут;
  • учредительные документы также в полном порядке, но компания находится в стадии ликвидации и в скором времени будет исключена из государственного реестра. Это не фирма-однодневка в привычном смысле, но работать с таким контрагентом тоже нельзя.

Это были признаки фирм-однодневок, которые можно проверить, не вставая из-за стола. Кстати, помимо государственных органов неплохие сервисы проверки контрагентов предоставляют многие банки. Перед тем как сделать перевод, система оценивает получателя платежа по нескольким критериям и выдает оценку его благонадежности.

Однако, чтобы делать окончательные выводы, нужно попытаться разузнать больше информации. Попробуйте сделать это в личной беседе с руководством. Подставная контора никогда не предоставит вам следующие данные:

  • информация о количестве сотрудников, работающих в штате;
  • информация о занимаемых площадях, имеющемся оборудовании и имуществе;
  • данные о фактическом местоположении, адрес ведения деятельности.

Что должно насторожить

Не думайте, что все до одной фирмы-однодневки действуют вот так нагло и в лоб. Многие из них успешно маскируются под добропорядочные компании.

У таких все на месте: документы в полном порядке, нет проблем с налоговой, “чистые” директор и учредители. Но все это – до поры до времени.

Когда пробьет нужный час, фирма лопнет как мыльный пузырь, попутно обогатив ее участников и разорив всех остальных. Поэтому тщательно проверяйте каждого нового партнера, если:

  • фирма зарегистрирована за неделю до того, как вы собираетесь подписать с ней договор;
  • компания часто меняла свое местонахождение (на языке налоговиков это называется налоговая миграция), о компании отсутствуют какие-либо упоминания в интернете или средствах массовой информации. Ее как будто не существует в информационном поле – имеет низкий индекс цитируемости;
  • компания имеет плохую репутацию: судится с бывшими сотрудниками и партнерами, имеет административные штрафы от проверяющих органов.

Заключение

А вообще подозрительную контору часто видно издалека.

Многие предприниматели после того, как попались на сотрудничестве с однодневками, позже признаются, что с самого начала чувствовали, что что-то тут не так.

Поэтому лучше лишний раз перестраховаться и проверить контрагента или вовсе отказаться от сотрудничества, чем потом иметь проблемы с государством или лишиться денег.

Источник: https://www.insales.ru/blogs/university/kak-raspoznat-firmu-odnodnevku

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.