Аренда автотранспорта у сотрудника

Содержание

Аренда автомобиля у сотрудника организации: бухгалтерский и налоговый учёт, без экипажа, договор, компенсация за аренду, образец

Аренда автотранспорта у сотрудника
 Auto.TodayAuto.

Today

Какие документы нужны для оформленияБез и с экипажемДоговор на аренду автомобиляКак правильно рассчитать налоги при аренде авто у сотрудникаНДФЛСтраховые взносыНалог на прибыльНДСТранспортный налог Налог на имущество«Упрощёнка»ЕНВДОбщая система + ЕНВДПроцесс оформления аренды авто у сотрудника организацииvar index=document.getElementsByClassName('index-post');if (index.length>0){var contents=index[0].getElementsByClassName('contents');if (contents.length>0){contents=contents[0]; if (localStorage.getItem('hide-contents') === '1'){contents.className+=' hide-text'}}}

Какие документы нужны для оформления

В первую очередь сотруднику, собственнику автотранспорта, следует предоставить организации-арендатору пакет необходимых документов для оформления соглашения.

Знаете ли вы? Самые высокие автомобильные налоги в Дании. Там они могут достигать 180% от цены автомобиля.

правоустанавливающие документы на транспортное средство; документы владельца автомобиля; корректно составленный Акт приёма-передачи ТС; путевой лист.

Законодательством предусмотрено оформление договора аренды как с экипажем, то есть кроме своей машины владелец предоставляет услуги водителя на временно ставшим служебным авто, так и без экипажа.

В случае, если транспортное средство арендуется с экипажем, это предусматривает удержание всех налогов и страховых платежей с заработной платы водителя и начисление налога на прибыль на сумму ежемесячной компенсации за аренду машины.

В случае же, если автомобиль берётся в аренду без экипажа, арендная плата также рассматривается как прибыль, получаемая владельцам авто и облагается НДФЛ.

Договор на аренду автомобиля

Как таковой, строгой формы договора на аренду транспортного средства, законодательством не предусмотрено. Образец такого документа можно найти в свободном доступе в интернете. Соглашение должно содержать необходимые реквизиты, предусмотренные Федеральным Законом «О бухгалтерском учёте».

Важно! При использовании прокатного автотранспорта предприятие обязано сообщить об этом в Росприроднадзор, где ему установят размер платы за загрязнение окружающей среды.

В частности в договоре должны обязательно присутствовать следующие сведения:

наименование договора;полное наименование компании, от имени которой составлено соглашение; расшифровка хозяйственной операции; срок действия соглашения;строго оговоренный размер арендной платы;график выплат ежемесячной компенсации за использование ТС;порядок обслуживания авто;ответственность сторон за ремонт машины;действия участников договора при возникновении форс-мажорных ситуаций;список лиц, ответственных за соблюдение правил документа;действия сторон в случае несоблюдения условий соглашения; подписи сторон;дату заключения.

Кроме того, следует оговорить возможность автоматической пролонгации контракта в случае, если ни одна из сторон не составит письменного заявления о его расторжении.

Неотъемлемой частью договора проката машины является Акт приёма-передачи автотранспортного средства, в котором кроме реквизитов сторон необходимо прописать:

марку и модель авто; vin-код год ТС;год выпуска; номер шасси и двигателя; номер кузова ТС;объём двигателя; номер и дату паспорта транспортного средства; показания одометра;описание скрытых и явных дефектов автомобиля.

В случае, если документ составляется на срок более 12 месяцев, он подлежит обязательной государственной регистрации. Целевое использование транспортного средства для осуществления деятельности предприятия подтверждается соответствующими путевыми листами.

Эти документы могут быть составлены на срок от одного до тридцати дней и должны содержать следующие данные:

показания одометра транспортного средства на начальную дату использования машины; маршрут следования автомобиля; данные работника, использующего транспортное средство; номер водительского удостоверения водителя;стоимость горюче-смазочных материалов, приобретённых в производственных нуждах; подпись работника, эксплуатирующего транспортное средство.

Скачать договор аренды автомобиля

Скачать акт приёма-передачи автомобиля

Как правильно рассчитать налоги при аренде авто у сотрудника

Так как аренда автомобиля у сотрудника является сделкой, предполагающей получение прибыли, закон строго следит за соблюдением бухгалтерией предприятия правил налогообложения. Кроме того, Министерством транспорта Российской Федерации регламентированы определённые нормы расхода ГСМ, которые предприятие имеет право списывать на арендованный автомобиль.

Рекомендуем для прочтения:

Аренда авто для поездки за границу

Оформление договора найма транспортного средства с водителем

Оформление договора аренды авто с последующим выкупом

Образцы договоров аренды автомобиля без экипажа

Однако Минфин допускает некоторые самостоятельные коррективы нормы в зависимости от особенностей использования транспортного средства. Но это могут делать лишь компании, которые не являются автотранспортными.

Нормы расходования топлива устанавливают Приказом по предприятию и должны быть подтверждены документально в первую очередь чеками с автозаправочных станций, приложенными к путевым листам.

При аренде транспортного средства у собственника без экипажа с размера арендной платы будет удерживаться налог на доходы физических лиц. Размер его составляет 13% для резидентов Российской Федерации.

Для нерезидентов страны эта сумма возрастает до 30% от размера полученной прибыли. Если автомобиль арендуется с экипажем, то с заработной платы водителя также будет удержан НДФЛ.

Знаете ли вы? В некоторых европейских странах не существует понятия ежегодного транспортного налога. Так, во Франции налоги платят при покупке авто, а размер их зависит от мощности ТС. В Австралии же при покупке легкового авто необходимо выплатить в казну 10% от его стоимости.

На сегодняшний день размер этих отчислений составляет:

ПФР: 22%;ФСС: 2,9%;ФОМС: 5,1%.

По правилам бухучёта эти виды сборов удерживаются лишь с заработной платы водителя-собственника ТС. На сумму арендной платы эти вычеты не распространяются.

При расчёте налога на прибыль за базу берётся сумма аренды, прописанная в договоре. Днём даты получения прибыли считается день, когда сумма платы за прокат машины была перечислена на расчётный счёт собственника авто либо выдана ему на руки наличными. Налог должен быть уплачен не позднее следующих суток после дня получения прибыли.

Снизить базу для налогообложения возможно, включив расходы на технический осмотр и ремонт автомобиля в том случае, если арендодатель подтвердит эти траты, и соответствующий пункт будет прописан в условия договора.

Что касается налога на добавленную стоимость, то в соответствии с Налоговым кодексом России доход от сдачи в аренду ТС им не облагается. Но это касается лишь договора проката авто без экипажа.

В случае, если компания нанимает автомобиль с экипажем, и ремонт автомобиля оплачивает арендатор, то такие выплаты считаются прибылью собственника авто.

В такой ситуации НДС начисляется на суммы, потраченные на ремонт транспортного средства.

Если говорить о транспортном налоге, то в любом случае обязанность по его уплате полностью остаётся на собственнике авто.

Законодательством запрещено прописывать обязательства по уплате этого вида государственного сбора за компанией-арендатором.

Единственный вариант, при котором собственник может удержать размер транспортного налога с предприятия, — повысить арендную плата на соответствующую сумму.

Важно! Капитальный ремонт транспортного средства производится только за счёт арендодателя, тогда как расходы на текущий ремонт чаще всего берёт на себя арендатор авто.

До 2013 года налог на имущество начислялся на прокатное авто в случае, если предприятие брало транспортное средство в аренду с последующим выкупом. Однако в настоящий момент предприятия, арендующие ТС у сотрудника, освобождены от уплаты налога на имущество.

Начисления не производятся ни в случае последующего выкупа машины, ни при обычном использовании по договору аренды. Это аргументировано тем, что машина находится за балансом компании, использующей её.

Предприятия, работающие по упрощённой системе налогообложения должны документально подтверждать все траты, связанные с содержанием автомобиля. Сюда могут быть включены затраты на техническое обслуживание, ГСМ, мойку авто.

Законодательством предусмотрено включение полной стоимости арендной платы в расходную часть налогообложения. При использовании «упрощёнки» расходы могут быть учтены после полной их оплаты.

Все затраты должны быть подтверждены документально, в частности чеками на ГСМ, корректно оформленными путевыми листами, квитанциями со станции техобслуживания и так далее.

Узнайте, как арендовать авто под такси с правом выкупа в РФ.

Если предприятие-арендатор применяет ЕНВД, то оно не может уменьшать базу для начисления налогов, включая в неё расходы на содержание и использование прокатного авто. В таком случае налоговые платежи уплачиваются из размера вменённого дохода.

Но в любой ситуации предприятие обязано подтверждать траты документально. При выборе ЕНВД не обязательно составление путевых листов, однако лучше всё же составлять документы, чтобы максимально подробно подтвердить целевое использование ТС.

Бывают ситуации, когда компания на системе ЕНВД использует арендуемую машину в сфере деятельности, подлежащей общей системе налогообложения. В таком случае необходимо корректно распределить траты на использование ТС и правильно отразить их в бухгалтерской отчётности.

Источник: https://auto.rambler.ru/navigator/43255498-arenda-avtomobilya-u-sotrudnika-organizatsii-buhgalterskiy-i-nalogovyy-uchet-bez-ekipazha-dogovor-kompensatsiya-za-arendu-obrazets/

Аренда автомобиля на ООО – как правильно арендовать авто у физического лица, ООО или ИП?

Аренда автотранспорта у сотрудника

Не все организации имеют свой автопарк, иногда приходится заимствовать транспорт у сотрудников – или других фирм.

Расскажем, как зафиксировать документационно эксплуатацию автомобиля в служебных целях, и определим все нюансы оформления аренды транспортного средства для ООО у физического лица и компании.

  статьи:

Аренда автомобиля на ООО у частного лица – как правильно арендовать авто у работника этого же ООО, или у постороннего?

Часто руководитель организации предлагает компенсировать расходы в денежном эквиваленте владельцу авто через договор аренды транспортного средства.

Во многих случаях, этот вариант возмещения расходов становится оптимальным и выгодным для обеих сторон.

 Чтобы арендовать транспорт, необходимо следовать такой инструкции:

1. Обговорите все важные моменты аренды

Например:

  1. На какой срок будет арендовано авто.
  2. Кто сможет еще пользоваться машиной.
  3. За какую плату будет происходить сделка.
  4. Как будут возмещаться расходы – с их расчетом или определенной суммой ежемесячно.
  5. Какие права останутся у владельца на транспорт, какие будут у арендателя.
  6. В каких целях будет использоваться транспорт – для перевозки пассажиров несовершеннолетнего возраста, для транспортировки документации, для перевозки руководителя организации и т.п.
  7. На какое расстояние будет ездить водитель.

Вопросов может быть много, поэтому ориентируйтесь, в зависимости от деятельности компании и вида транспортного средства.

2. Подготовьте документы

Рассмотрим, какие бумаги должны быть у руководителя ООО, если сделка проходит с физическим или юридическим лицом.

С кем заключается договорКакие документы предоставить?
Физическое лицо– Копия свидетельства о праве собственности.- Копия свидетельства о регистрации автомобиля.- Талон техосмотра.- Страховой полис.- Копия паспорт гражданина РФ.- Копия водительского удостоверения.-  Справка из банка с указанием реквизитов счета.
Юридическое лицо– Копия устава в последней редакции со всеми изменениями и дополнениями (все листы, включая последний с отметкой налоговой инспекции о проведенной регистрации).- Копия документа (протокола, решения) об избрании единоличного исполнительного органа юридического лица (генерального директора, директора, президента и др.).- Копия документа, подтверждающего полномочия лица, подписывающего договор от имени контрагента.- Всю документацию на транспортное средство, копии.- Банковские реквизиты.

Неважно, работает ли гражданин в компании, с которой будет заключать договор. Процедура заключения договора аренды одинакова.

3. Заключите договор аренды

Существует 4 типа договоров, при которых возможна аренда транспортных средств. О них мы писали подробно.

Определите, какой тип вам подходит, и составьте договор. В нем следует указать все важные моменты.

Например, обязательно в договоре следует прописать:

  1. Стоимость аренды.
  2. Порядок оплаты.
  3. Права и обязанности сторон.
  4. Право передачи авто третьим лицам.
  5. Сфера эксплуатации транспорта.
  6. Ограничение пробега.
  7. Расходы арендодателя и арендатора.
Основные виды затрат, возникающие при аренде ТСДоговор аренды авто без экипажаДоговор аренды авто с экипажем
Услуги по управлению и технической эксплуатации автомобиляНе предоставляет арендодатель.Ложатся полностью на арендодателя.
Обязанности по поддержанию автомобиля в надлежащем состоянииИсполняет арендатор.Исполняет арендодатель.
Оплата труда водителяОплачивает работу арендатор.Оплачивает арендодатель.
Страхование автомобиля и ответственность за ущерб, который может быть нанесен этим транспортным средствомПроизводится арендатором.Возлагается на арендодателя.
Расходы, связанные с коммерческой эксплуатацией автомобиляПо соглашению сторон.По соглашению сторон.

Можно прописать в договоре любые вопросы, которые вас волнуют, и только после этого подписывать документ.

Образец договора аренды автомобиля без экипажа:

Готовый бланк договора аренды автомобиля с экипажем можно бесплатно скачать здесь в формате WORD

Готовый бланк договора аренды транспортного средства у физического лица можно бесплатно скачать здесь в формате WORD

Готовый бланк договора аренды транспортного средства между юридическими лицами без экипажа можно бесплатно скачать здесь в формате WORD

Готовый бланк договора аренды транспортного средства между юридическими лицами с экипажем можно бесплатно скачать здесь в формате WORD

4. Оформите акт приема-передачи автомобиля

Составьте документ самостоятельно – или обратитесь к юристу.

Форма может быть произвольной, но – удовлетворять требованиям сторон.

Готовый бланк акта приема-передачи транспортного средства можно бесплатно скачать здесь в формате WORD

Старайтесь указывать правдивые данные об автомобиле, иначе ремонтировать транспорт потом придется самостоятельно (конечно, если не будет прописано в договоре другое).

5. Подготовьте документы, подтверждающие транспортные расходы

Чтобы бухгалтерия приняла ваши расходы по транспорту, нужно документально их подтвердить.

Оформите такие бумаги:

  1. Путевые листы.
  2. Квитанции, чеки, товарные накладные, счета-фактуры.
  3. Если имеется договор с топливной компанией, то стоит сделать его копию.
  4. Квитанции на оплату автостоянки.

Можно приложить и другие документы. Главное, чтобы они отражали транспортные расходы.

Образец путевого листа:

Пример заполнения путевого листа:

Оформляется путевой лист по форме, установленной бухгалтерией. Поэтому самостоятельно их оформлять не нужно. Получите форму, а затем впишите данные.

Нюансы аренды ТС для ООО у другого ООО или ИП – что предусмотреть?

Условий заключения договора аренды с другой компанией нет. Все нюансы обговариваются сторонами и прописываются в договоре.

Например, следует обсудить:

  1. С кем будет заключаться договор, с руководителем организации или ее представителем.
  2. Входить ли транспорт в автопарк компании или же принадлежит частому лицу.
  3. Будет ли ТС с экипажем или без.

  4. На какой срок планируется арендовать авто.
  5. Как будет рассчитываться арендная плата.
  6. Каким способом будет выплачиваться аренда, в каком размере.
  7. Кто будет отвечать за транспорт в случае несчастных случаев, ДТП.

  8. Каковы будут права на автомобиль у сторон, кто сможет пользоваться и т.п.

Процедура заключения договора аренды – такая же, как мы указали выше. Все нюансы прописываются в договоре.

Собираются документы на транспорт, личные документы представителей организации, документация компаний (устав и др.), банковские бумаги.

Не забудьте про доверенность! Если заключается договор с представителем ООО или ИП, то у него должна быть оформлена доверенность, причем обязательно заверенная нотариусом!

По сути, если следовать инструкции, то проблем с оформлением у вас не возникнет.

Перечитывайте документы, прежде чем подписать. Если не хотите заниматься их оформлением – обратитесь к юристу.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Источник: https://pravo812.ru/useful/825-arenda-avtomobilya-na-ooo-kak-pravilno-arendovat-avto-u-fizicheskogo-litsa-ooo-ili-ip.html

Особенности налогообложения при аренде авто у сотрудника в 2021 году

Аренда автотранспорта у сотрудника
Время чтения: 7 минут

Ключевой задачей деятельности большинства компаний является обеспечение быстрой и эффективной работы. Один из инструментов, позволяющиий решить ее, – автомобильный транспорт.

Если фирма не может позволить себе приобретение транспортных средств, на помощь приходит аренда. Чаще всего арендодателями выступают именно сотрудники компании.

Рассмотрим, как происходит налогообложение при аренде авто у сотрудника в 2021 году.

Что такое аренда автомобиля

Транспорт, как и любое другое имущество, можно арендовать для различных целей. Арендодатель передает свою машину арендатору, который обязуется оплачивать установленные договором аренды взносы. Соглашением регламентируется не только размер платы, но и ответственность лица, взявшего автомобиль в аренду, за его техническое состояние, порядок возврата и расторжения договора.

Арендовать можно как легковой, так и грузовой вид транспорта. При этом взять машину получится не только на долгий срок, но и на небольшой период . Этим занимаются прокатные фирмы. Они также предоставляют услугу аренды автомобиля вместе с водителем. Еще один вариант – аренда ТС организацией у своего сотрудника.

Особенности аренды транспорта у своего работника

Использование автомобиля сотрудника фирмы для реализации потребностей компании может осуществляться разными способами. Первый вариант – компенсация за аренду транспортного средства у физлица.

Этот способ подразумевает, что сотрудник передвигается на своем авто по служебным делам и ежемесячно получает компенсацию расходов на бензин, износ авто и его ремонт.

 Оформляется такая операция дополнительным соглашением к трудовому договору.

Другой вариант – полноценная аренда транспортного средства. Сделка по найму машины юридическими лицами у физических лиц регламентируется статьями 632-649 Гражданского кодекса РФ. Арендовать автомобиль у сотрудника можно двумя способами:

При любом из вариантов компания выступает арендатором, а ее служащий – арендодателем. Однако существуют различия в плане обязанностей при эксплуатации ТС.

В первом случае, когда подразумевается наем экипажа, ответственность за поддержание имущества в надлежащем состоянии, а также за его текущий и капитальный ремонт несет арендодатель. Во втором случае вся ответственность возлагается на арендатора.

Аренда автомобиля с экипажем подразумевает, что работник сам будет оказывать работодателю соответствующие услуги.

После того как стороны определятся с типом аренды, компания должна проверить наличие права собственности на авто у сотрудника, которое позволяет ему сдавать ТС внаем.

Затем согласовывается размер арендной платы и составляется соглашение. Перед его формированием руководитель фирмы подписывает приказ на заключение договора.

Он понадобится в случае проведения налоговой проверки, если таковая будет.

Кроме соглашения должен быть составлен акт приема-передачи. Подписание этого документа знаменует передачу автомобиля арендодателем арендатору. Если происходит наем без экипажа, владелец машины должен вместе с ней передать свидетельство о регистрации ТС, талон техосмотра и страховку. Оплачивать страховую премию за ОСАГО может и арендатор, если это предусмотрено соглашением.

Договор аренды автомобиля между организацией и сотрудником организации не имеет установленного формата и не требует нотариального удостоверения.

Бланк можно скачать и заполнить от руки либо на компьютере, а потом подписать.

В части 3 статьи 607 Гражданского кодекса прописано, что договор не считается заключенным, если в нем не указаны основные характеристики автомобиля: модель, год выпуска, номера кузова и двигателя, регистрационный номер.

Бухгалтерский учет аренды авто у работника

Основанием для включения сделки по аренде в бухгалтерский учет является акт приема-передачи автомобиля. Для отражения получения машины в аренду используется забалансовый счет 001. Запись выглядит так – Дебет (Д) 001. Расторжение договора и возврат машины оформляется по кредиту этого же счета – Кредит (К) 001. На арендованный транспорт рекомендуется завести инвентарную карточку.

На балансовом счете 01 отражать наемный транспорт нельзя, так как он не числится на балансе компании.

Следовательно, справка о балансовой стоимости арендуемого автомобиля не является обязательным документом при сдаче бухгалтерской отчетности, поскольку ТС находится за балансом компании.

Данная справка содержит сведения о стоимости основных средств (зданий, оборудования, транспорта), принадлежащих организации, поэтому забалансовое имущество не может представлять интерес для инвесторов, страховщиков и кредиторов.

Бухучет операций, связанных с автомобилем, происходит с использованием счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Проводки выглядят так:

Название бухгалтерской операции Дебет (счета) Кредит (счета)
Начислена арендная плата за эксплуатацию транспорта сотрудника20, 26, 4473
Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) из начисленной арендной платы7368
Арендный платеж выплачен сотруднику7350, 51
Суммы НДС, предъявленного в части расходов по автомобилю, приняты к вычету6819
Учтены расходы на содержание ТС9026

Затраты на ГСМ и путевые листы

При аренде транспортного средства без экипажа арендодатель оплачивает только процедуру техосмотра. Все остальные затраты ложатся на плечи арендатора. К ним относятся:

  • оплата за аренду сотруднику фирмы;
  • оплата парковочного места;
  • страхование машины;
  • текущий ремонт ТС;
  • заправка автомобиля топливом.

Стоимость ГСМ может учитываться компанией как материальные затраты или как расходы на содержание служебного транспорта в зависимости от функционала, выполняемого наемной машиной.

Отражение расходования топлива в бухгалтерском учете выглядит так:

Название бухгалтерской операции Дебет (счета) Кредит (счета)
Стоимость ГСМ учтена (без налога)1060
Учтен НДС по бензину1960
Расходы на ГСМ списаны20, 26, 4410

Затраты на аренду автотранспорта вносятся в бухгалтерские документы в зависимости от того, какой вариант налогообложения использует фирма.

Министерством транспорта РФ разработаны нормы расхода топлива (распоряжение № АМ-23-р от 14.03.2008 года). То есть списывать расходы на ГСМ необходимо в пределах установленных норм. Однако Министерство финансов допускает, чтобы организации, которые не являются автотранспортными предприятиями, самостоятельно разрабатывали нормирование топлива.

Организациям, разрабатывающим свои нормы расхода, следует сформировать приказ об их установлении. Кроме того, для учета затрат на топливо следует их документально подтвердить. Это могут быть как кассовые чеки с автозаправочной станции, так и путевые листы.

Вопрос об обязательном составлении путевых листов спорный. С одной стороны, транспортное средство не принадлежит компании. С другой стороны, с помощью таких листов подтверждается производственная необходимость расходов. Поэтому юридическим лицам все же рекомендуется ввести маршрутные листы и отслеживать их заполнение.

Налоговый учет аренды автомобиля у работника

То, какие расходы будут учтены при расчете налога на прибыль, зависит от двух факторов:

  • какие затраты возложены на арендатора по условиям соглашения с сотрудником;
  • по какой системе налогообложения работает компания – общей или упрощенной (УСН).

Юридические лица, использующие метод начисления, то есть общую систему налогообложения, учитывают арендную плату в составе расходов на последнее число отчетного промежутка. Остальные затраты (ГСМ, оплату парковки и т. д.) – по датам документов, подтверждающих операции.

При УСН расходы учитываются только после того, как они были произведены и оплачены. Обязательное условие при обоих вариантах налогообложения – экономическая обоснованность затрат, а также их документальное подтверждение. В зависимости от типа затрат комплект подтверждающей документации будет меняться: чеки на бензин, путевые листы, акты, квитанции и т. д.

Налог на доходы физических лиц

В соответствии с Налоговым кодексом РФ выплата за использование личного автомобиля сотруднику признается его налогооблагаемым доходом.

Организация, которая арендует транспорт у своего работника, является налоговым агентом по указанному сбору. Поэтому удержание налога необходимо производить из начисленной арендной платы.

При этом размер налога зависит от того, является служащий резидентом или нерезидентом. В первом случае применяется ставка 13 %, во втором – 30 %.

Днем получения дохода является день его выплаты из кассы или дата перечисления арендной платы на расчетный счет. Сумма налога должна быть перечислена в бюджет не позднее следующего дня после осуществления выплаты работнику.

Расходы на ремонт и техосмотр учитываются в следующем порядке: если по договору аренды эти затраты несет арендодатель, а по факту их оплачивает наниматель, то они считаются доходами первого в натуральной форме. Их следует включить в базу НДФЛ. В остальных случаях стоимость ремонта не является доходом арендодателя.

Затраты на топливо и другие аналогичные расходы не должны включаться в налоговую базу по указанному сбору. Арендатор осуществляет их в собственных интересах, значит работник никакой экономической выгоды не имеет и доходов не получает. Следовательно, налог в этом случае не уплачивается.

Закономерен вопрос о том, как правильно оформить декларацию при подаче отчетности в инспекцию. Расчет по форме 6-НДФЛ производится по всем работникам, которые получают доход от компании.

Выплата сотруднику за арендованный автомобиль (как с экипажем, так и без) отражается в следующих строках:

  • 020 (размер выплаченной арендной платы).
  • 130 (общая сумма выплаченной арендной платы).

По налогам будут задействованы следующие строки:

  • 040 – исчисленный налог с арендной платы;
  • 070, 140 – удержанный налог.

Образец декларации демонстрирует, что отражение дат операций происходит в следующих строках:

  • 100, 110 – дата фактической уплаты дохода;
  • 120 – день, следующий за днем уплаты.

О транспортном налоге

Несмотря на то что автомобиль сдан внаем, обязанность по уплате транспортного налога остается за владельцем ТС. Юридическое лицо, арендующее машину, платить этот сбор не должно. Кроме того, сумму налога нельзя внести в расходы нанимателя и в договоре.

Единственный способ снять с арендодателя бремя по транспортному платежу – увеличить арендную плату на размер сбора.

Тогда налог будет фактически уплачен за счет фирмы.

Нужно ли платить налог на имущество

Если договор предусматривает выкуп автомобиля, появится ли обязанность по уплате сбора на имущество после перехода прав владения машиной к организации? Нет, этого не произойдет, так как с 1 января 2013 года любое движимое имущество, поставленное на баланс в качестве основного средства, освобождается от уплаты налога.

Если же выкуп не предусмотрен, сбор платить тоже не нужно, так как машина числится на балансе предприятия. Остальные налоги и взносы зависят от того, какой режим налогообложения применяется юридическим лицом.

Расчет налога на прибыль

Рассчитывая указанный сбор, организация вправе учесть затраты, связанные с арендой, в качестве фактических расходов. Туда же она может включить плату за ГСМ и страховые взносы.

В случае с последующим выкупом автомобиля его выкупная стоимость не учитывается, так как такой транспорт является амортизируемым имуществом. С суммы, которая уплачена сотруднику за покупку, НДФЛ не удерживается.

Страховые платежи

При аренде автомобиля без экипажа страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования не уплачиваются. В случае аренды транспорта с экипажем следует разделить платежи по аренде и управлению. Это необходимо сделать, потому что с арендной платы сборы не уплачиваются, а с суммы оплаты за услуги управления ТС перечисляются страховые взносы.

Если платежи по условиям договора не разделены, внебюджетные фонды могут удержать взнос со всей суммы целиком – и с платы за наем, и за услуги управления. Взносы в Фонд социального страхования, связанные с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями, уплачиваются, если это предусмотрено соглашением. В остальных случаях они не являются обязательным платежом.

Налог на добавленную стоимость

В соответствии со статьей 143 Налогового кодекса РФ предоставление личного автотранспорта сотрудника в аренду работодателю НДС не облагается. В случае найма машины с экипажем необходимость начисления НДС зависит от вида затрат и условий соглашения.

Затраты на ремонт автомобиля в этом случае несет арендодатель. Таким образом, если фактическую стоимость ремонта оплачивает арендатор, эти средства выступают доходами сотрудника. Поэтому работодатель обязан начислить НДС с сумм, затраченных на ремонт. Исключением является ситуация, когда арендатор ремонтирует транспорт, поврежденный по его вине. В этом случае НДС не начисляется.

Енвд и осно

Учредитель организации решает, какую систему налогообложения ему выбрать. Впоследствии расходы, связанные с наймом транспортного средства, учитываются согласно выбранному режиму. Если налогоплательщик уплачивает единый налог на вмененный доход (ЕНВД), затраты по аренде облагаемую базу не уменьшают. Этого связано с тем, что налог высчитывается из вмененного дохода.

Однако возникают ситуации, когда организация использует транспорт для деятельности, облагаемой ЕНВД, и для сферы, которая предполагает общую систему налогообложения. В этом случае расходы на аренду необходимо распределить и отразить это распределение в налоговой отчетности.

Итоги

Для обеспечения нормальной деятельности фирма может брать в эксплуатацию транспорт своих сотрудников. Транспортное средство передается во временное пользование с возможным последующим выкупом или без него.

При этом аренда личного транспорта в служебных целях требует не только корректного составления договора найма, но и правильного отражения операций в бухгалтерском учете. Основанием для отражения является акт приема-передачи, подтверждающий сделку. Кроме того, операция найма должна отразиться и в налоговой отчетности.

Начисление налогов происходит в соответствии с режимом налогообложения, согласно которому фирма осуществляет работу.

Аренда авто:

Источник: https://1avtoyurist.ru/kuplya-prodazha/arenda/nalogi-pri-arende-avto-u-sotrudnika.html

Аренда авто у сотрудника предприятия, налогообложение: особенности и требования

Аренда автотранспорта у сотрудника

Любое предприятие использует какого-либо рода имущество или технику (например, офис, компьютеры, столы).

Крупные объекты чаще всего берутся в аренду вместо приобретения, потому что в другом случае понадобится заполнять отдельные налоговые формы и оплачивать налоги на имущество, а это дополнительные траты и увеличенный документооборот. В арендованное имущество также входят автомобили, которые использует компания.

В зависимости от особенностей организации, вида деятельности и типа нужной техники договор аренды заключается на разных для всех условиях. Также обязательно учитываются такие моменты как экипаж и количество необходимого транспорта.

Аренда имущества работников и других физических лиц

Сложно представить себе организацию или предпринимателя, которые обходятся в своей деятельности без использования хотя бы минимального количества имущественных ресурсов.

К «стандартному» имуществу, без которого ведение бизнеса в настоящее время практически невозможно, относится, например, офисная техника, компьютеры, телефоны. Однако в большинстве случаев для ведения хозяйственной деятельности требуется еще офис, автомобиль, оборудование и т.

Список используемого имущества может быть самым разнообразным в зависимости от масштабов и специфики бизнеса.

При этом далеко не все организации могут позволить себе приобретать все необходимое в собственность, а многие просто не видят в этом смысла (лишние затраты на содержание, налог на имущество и т. Гораздо удобнее воспользоваться чужим имуществом, например, взять в аренду.

Если арендодатель – юридическое лицо или ИП, то сложностей с оформлением договора и учетом арендных расходов, как правило, не возникает.

А вот если арендодателем выступает ваш сотрудник или другое физическое лицо, нужно быть готовым к определенным нюансам в оформлении сделки, налогообложении и учетном отражении, о которых пойдет речь в этой статье.

Документальное оформление аренды имущества физического лица

Если Вы арендуете имущество у физического лица, то порядок документального оформления такой сделки, а также налогообложения по ней не зависит от того, является это физлицо сотрудником или нет.

Аренда имущества физлица оформляется договором, согласно которому арендодатель (физлицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст.

  • Форма договора аренды – письменная, поскольку одной из сторон является юридическое лицо (ИП) (ст. 609 ГК РФ).
  • Срок аренды – устанавливается договором по соглашению сторон. Если срок аренды не указан, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 610 ГК РФ).

! Обратите внимание: Если договор аренды здания или сооружения заключается на срок более одного года, он подлежит обязательной государственной регистрации. Поэтому, чтобы избежать данной процедуры, в договоре необходимо четко прописать срок аренды, не превышающий года.

  • Объект аренды – в обязательном порядке должен быть установлен в договоре.

Кроме того, в договоре необходимо прописать все основные характеристики, позволяющие однозначно идентифицировать имущество, подлежащее передаче в качестве объекта аренды. В противном случае договор аренды признается недействительным (ст.607 ГК РФ).

! Обратите внимание: при составлении договора аренды у арендодателя необходимо запросить документы, подтверждающие его право собственности на передаваемое имущество. Если арендодатель не является собственником имущества, он должен предоставить документы, дающие ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника.

  • Арендная плата – размер, порядок и сроки уплаты арендных платежей устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если порядок и сроки внесения арендной платы в договоре не определены, они принимаются как порядок и сроки, действующие в отношении аналогичного имущества в сравнимых обстоятельствах (п. 1 ст. 614 ГК РФ). Размер арендной платы может изменяться не чаще одного раза в год (п. 3 ст. 614 ГК РФ).
  • Обязанности сторон – определяются договором. По умолчанию (если другое не установлено в договоре) капитальный ремонт имущества, являющегося объектом аренды, осуществляет арендодатель, а текущий ремонт – арендатор.
  • Аренда автомобиля – в договоре необходимо прописать характер аренды: с экипажем или без экипажа.

Аренда автомобиля с экипажем предполагает, что арендодатель не только предоставляет свое транспортное средство во временное владение и пользование, но еще и оказывает услуги по управлению им и по технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ). Аренда без экипажа, соответственно, предполагает только предоставление транспортного средства во временное владение и пользование (ст.642 ГК РФ).

НДФЛ с доходов физического лица от сдачи имущества в аренду

Доходы физического лица от сдачи в аренду имущества подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов) или 30% (для нерезидентов) (пп. 4 п. 1 ст.208 НК РФ).

Обратите внимание: включение в договор аренды имущества с физическим лицом условия о том, что арендатор не является налоговым агентом и арендодатель должен самостоятельно уплачивать НДФЛ с арендной платы в бюджет, противоречит налоговому законодательству РФ.

Поэтому независимо от наличия такого условия, организация-арендатор признается налоговым агентом по отношению к арендодателю-физлицу, то есть ответственность за полноту и своевременность уплаты НДФЛ с арендной платы полностью лежит на организации.

В случае неисполнения своих обязанностей как налогового агента организация может быть привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ (штраф в размере 20% от суммы налога, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет).

Страховые взносы с арендной платы физическому лицу

Источник: http://buhvopros.com/uchet-arendy-avtomobilya-2/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.